最近大家都在“抢修”年报，很多第一次做年报的同学，碰到了税收金额，调增调减是怎么填的？

先给大家名词解释一下，

账载金额：这个好理解，就是账上多少填多少。

税收金额：按税法相关规定，这个成本费用项目能扣除的金额，收入项目在税务角度算多少收入，这需要很多的税务政策知识积累，才能确定。

调增调减：账载金额和税收金额之间的差额。

重点解释一下这个调增调减：

收入类

账载金额＞税收金额就调减

账载金额＜税收金额就调增

我的大白话理解是：

账载收入比税收收入大，要减回来！按税收金额计算交税，不做赔本买卖！

账载收入比税收收入小，最典型的例子就是所得税视同销售，账上不需要记收入，但是税务上算收入，不用调账只调税，所以要调增，交税就行！当然这只是其中的一种，还会有很多情况出现，账载收入比税收收入小这种情况要调增就可以了。

成本费用类

账载金额＞税收金额就调增

账载金额＜税收金额就调减

但是填的都是正数啊。

我的大白话理解是：

账载金额比税收金额大，说明此前你扣多了，超过税法规定金额了，扣多了就少交了所得税啊！所以要调增补税！

账载金额比税收金额小，说明此前你扣少了，没用够税法规定给你扣的金额了，扣少了就多交了所得税！所以要调减退税！

按惯例举个栗子吧

A公司年销售额100万，业务招待费8万。

账载金额该填8万；

税收金额取销售额5‰和实际发生额60%较低的那个，该填0.5万；

账载金额大，要调增，7.5万。

 

因为业务招待费绝对是调增的，不会有调减，所以这里有个*

这么解释以后，你有没有更明白了点呢？